Arbeit 4.0 – Industrie 4.0 – Fachkräftemangel – variable Vergütung – 44 EURO Sachbezug – Steuerfrei – Sozialversicherungsfrei – Unternehmensmarke – Fringe Benefits – Employer Branding –
Alles spricht von Arbeit 4.0 bzw. Industrie 4.0 und Digitalisierung und moderner Vergütung (z.B. 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter) Alles soll leichter werden und die Arbeitsaufgaben einfacher, da sie durch die Digitalisierung, automatisch umgesetzt werden. Deshalb müsste es für jedes Unternehmen heutzutage sehr einfach sein, die gewünschten Mitarbeiter im Unternehmen zu halten oder sogar neue Mitarbeiter (Fachkräfte) auf dem Arbeitsmarkt für sich zu gewinnen.
Unternehmenssituation heute:
In jedem Unternehmen ist immer viel los. Die Mitarbeiter warten auf die genauen Angaben und Ziele, die Vorgesetzten benötigen bereits schon gestern die Ergebnisse, der Projektabgabetermin rückt immer näher und die Meetings nehmen kein Ende. Gleichzeitig kommen immer neue Aufgaben hinzu und die Aufgabenvielfalt ändert sich ständig!
Es wird nur nach der „TO DO LISTE“ an Hand der Prioritäten gearbeitet.
Aus diesem Grund besteht in vielen Unternehmen hoher Handlungsbedarf, die zukunftsorientierte Unternehmenskultur langfristig zu finden.
Vergütung für Mitarbeiter – Variable Vergütungen gehören heutzutage zur modernen Unternehmenskultur – 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter.
Die einfachste Stellschraube für eine schnelle und direkte Gehalterhöhung ist der steuerfreie und sozialversicherungsfreie Sachbezug von monatlich 44 Euro. Dieser Grundbaustein der Vergütung für Mitarbeiter wird Brutto für Netto in Form des monatlichen Sachbezugs an den Mitarbeiter übergeben.
Aussage der Finanzverwaltung zum 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter:
Der monatliche 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter ist dann steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn dieser sich, nach Anrechnung der Zuzahlung des Mitarbeiters, der ergebene geldwerten Vorteil, die 44 Euro monatlich nicht übersteigen (§ 8 Abs. 2 Satz 9 EStG). Gleichzeitig darf der 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter nicht in Geld bestehende Einnahme ausgezahlt werden.
Damit der 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter steuer- und sozialversicherungsfrei als Sachbezug abgerechnet werden kann und nicht als Barlohn gewertet wird, muss dieser immer in Form eines Gutscheines oder Warengutscheines, dem Mitarbeiter übergeben werden.
Im Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht wird ein Sachbezug als Einnahme aus dem Arbeitsverhältnis bezeichnet, die nicht als Barlohn besteht. Der Sachbezug ist immer ein geldwerter Vorteil, der den Mitarbeiter bereichert und für die vollzogene Arbeitsleistung belohnt.
Hinweis:
Ein Sachbezug liegt i.S. des § 8 Abs. 2 Satz 9 EStG auch dann vor, wenn der Arbeitgeber die Zahlung an den Mitarbeiter mit der Auflage der Verwendung des empfangenen Geldbetrages festlegt (Änderung der Rechtsprechung gegenüber Senatsurteil vom 27.10.2004, VI R 51/03, BFHE 207 S. 314, BStBl 2005 II S. 137).
Selbstverständlich liegt auch ein 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter (§ 8 Abs. 2 Sätze 1 und 9 EStG) vor, wenn Sie als Arbeitgeber, Ihrem Mitarbeiter bevollmächtigen, bei einer bestimmten Tankstelle in Höhe von monatlichen 44 Euro zu tanken.
Aktuelle Bewertung von Sachbezügen (BMF v. 16.05.2013 – IV C 5 – S 2334/07/0011 BStBl 2013 I S. 729; BMF v. 19.05.2015 IV C 5-S 2334/07/0009)
Wichtige Informationen für die Personalabteilung / Lohnbuchhaltung / Geschäftsleitung zum Sachbezug für Mitarbeiter:
• Prüfen, ob der übergebene Sachbezug, als Sachbezug oder Barlohn gewertet wird.
• Gutschein / Warengutschein sollte immer der 44 Euro Beleg vorliegen.
• Tankgutschein nur durch Abgabe des maximalen monatlichen 44 Euro Rechnungsbeleges.
• Arbeitsrechtliche Erweiterung oder schriftliche Vorgabe durch betriebliche Übung.
• Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet die Grundlagen für den ermittelten und Lohnversteuerung zu Grunde gelegten Endpreis als Belege zum Lohnkonto aufzubewahren, zu dokumentieren und dem Arbeitnehmer auf Verlangen formlos mitzuteilen.
• Ein Arbeitgeber sollte dem Arbeitnehmer kein Wahlrecht von Umwandlung des laufenden Barlohn in Sachlohn gewähren, das entspricht nicht dem Sachlohn.
• Nur zukünftige Gehaltsbestandteile werden als Sachlohn anerkannt.
Vorteile des monatlichen 44 Euro Sachbezuges für Mitarbeiter:
• Bruttolohn gleich Nettolohn
• Steuerfreie Vergütung
• Sozialversicherungsfreie Vergütung
• Universeller Mitarbeitergutschein
• Benzingutschein / Tankgutschein
• Eintrittskarten
• Job-Ticket
• Geschenkgutschein (z.B. Amazon, BP, Conrad bis Zalando)
• Warengutschein
Nachteil des monatlichen 44 Euro Sachbezuges für Mitarbeiter über die üblichen Sachbezüge:
• hoher Zeitaufwand für Verwaltung (Lohnbuchhaltung / Personalabteilung).
• Rechnungsbelege müsse immer vom Mitarbeiter vorgelegt werden.
• Lohnbuchhaltung benötigt für die Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit immer eine Zuordnung des gebuchten Sachbezuges.
• Mitarbeiter wird auf vorhanden Warengutschein begrenzt (Demotivation: z.B. Tankgutschein, die Generation Z führt oft kein Fahrzeug).
• Sachbezug verpufft als Unternehmensbenefits, da keine Identifizierung mit der Unternehmensmarke bei der Bezahlung abgeleitet wird.
• Übliche Prepaid Card mit Firmenlog des Anbieters: Ihr Mitarbeiter identifiziert sich mit dem Kartenanbieter oder dem Warenhersteller aber nicht mit Ihrer Unternehmensmarke.
VIAKP BASIS – 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter über MasterCard im eigenen Firmendesign:
Vorteile von VIAKP BASIS – 44 EURO Sachbezug für Mitarbeiter (Ihre Unternehmens MasterCard):
• Geringer Verwaltungsaufwand, einmalige Eingabe Ihr Lohnprogramm.
• Eine gesamte Rechnung für alle Mitarbeiter (a 44 Euro Sachbezug).
• Eigene MasterCard im gewünschten Firmendesign oder nur mit Ihrem Firmenlogo.
• Mitarbeiter erhält seine persönliche MasterCard in Ihrem Firmendesign.
• Keine Mindestbestellung.
• Keine Jahresgebühr.
• Keine Vertragslaufzeit.
• Reduzierung Ihrer üblichen Lohnnebenkosten bei Gehaltserhöhungen.
• Kein Fremdlogo auf Ihrer Unternehmensfrontseite (außer MasterCard).
• Echte Markenbeziehung zu Ihrem Unternehmen.
• Digitale Guthabenverwaltung für jeden einzelnen Mitarbeiter (Kostenfrei).
• Digitale Neubestellung, Abmeldung, Veränderung der Sachbezugsleistungen für die MasterCard im Unternehmensdesign.
• Präsentation der eigenen Bausteine für die Nutzung der Sachbezugsleistungen über Ihre MasterCard im Firmendesign.
• Mitarbeiterveranstaltungen für die Einführung Ihrer MasterCard im Firmendesign.
• Klärung von Rückfragen aus der Lohnbuchhaltung, Ihrem Steuerberater, Ihrem Wirtschaftsprüfer und Ihren Mitarbeitern.
• Servicehotline für die Sperrung der MasterCard bei Verlust.
• Unternehmensmarke wird durch das Employer Branding bei jeder Bezahlung der Ware abgeleitet.
• Keine Bargeldabhebung über die MasterCard möglich
• Anerkannter 44 Euro Sachbezug für Mitarbeiter (§ 8 Abs. 2 EStG)
• Deutscher Datenschutz
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Employer Branding mal anders!
Unternehmensmarke – die Zukunft für ein produktives Betriebsklima
Oliver Velleman
VIAKP e.V.
Rebholzstr. 4
81377 München
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